1. Informații introductive
Număr dosar: ________________________
Titularul dosarului: ________________________
Expert contabil: ________________________
Data întocmirii raportului: ________________________
Acest raport de expertiză contabilă a fost întocmit la cererea ________________________ (numele solicitantului), în vederea clarificării unor aspecte contabile și financiare legate de activitatea ________________________ (numele entității economice) pentru perioada cuprinsă între ________________________ și ________________________. Expertiza contabile a fost realizată conform cerințelor legale și standardelor profesionale prevăzute de legislația națională în vigoare, precum și de regulamentele internaționale aplicabile.
2. Obiectul expertizei
Obiectul acestei expertize contabile constă în analiza și evaluarea următoarelor aspecte contabile, financiare și fiscale ale entității ________________________:
- Verificarea corectitudinii înregistrărilor contabile pentru perioada menționată, în conformitate cu planul de conturi aplicabil și normele contabile în vigoare.
- Verificarea și validarea bilanțului contabil la data de ________________________ și a contului de profit și pierdere pentru aceeași perioadă.
- Examinarea documentației justificative pentru tranzacțiile economico-financiare, inclusiv facturi, chitanțe, extrase de cont și alte acte de natura contabilă.
- Analiza conformității cu reglementările fiscale privind impozitele și taxele datorate autorităților competente, inclusiv corectitudinea și legalitatea calculului acestora.
- Evaluarea stării financiare a entității, inclusiv analiza indicatorilor de solvabilitate, lichiditate și rentabilitate, în vederea stabilirii unui raport obiectiv asupra situației financiare la momentul raportat.
- Verificarea corectitudinii declarațiilor fiscale depuse de entitate în perioada supusă analizei.
3. Metodologia folosită
Pentru întocmirea acestui raport de expertiză, au fost utilizate următoarele proceduri și tehnici contabile:
- Verificarea documentelor justificative: Am analizat documentele financiare aferente perioadei menționate (facturi, extrase bancare, registre contabile, situații financiare anuale) în conformitate cu reglementările legale.
- Analiza bilanțului contabil: Am verificat coerența și corectitudinea întocmirii bilanțului contabil, comparând valorile înregistrate în evidențele contabile cu documentele justificative și cu reglementările aplicabile.
- Verificarea înregistrărilor contabile: Am realizat o verificare a înregistrărilor contabile efectuate, aplicând principiile de contabilitate prevăzute în standardele contabile internaționale (IFRS) și în legislația națională.
- Analiza fiscală: Am verificat conformitatea calculelor fiscale efectuate de entitate, inclusiv impozitele pe profit, TVA și contribuțiile sociale, prin compararea acestora cu reglementările fiscale în vigoare.
- Interviuri și discuții: Am purtat discuții cu reprezentanții entității pentru clarificarea unor aspecte contabile specifice și am solicitat documentație suplimentară, acolo unde a fost cazul.
4. Rezultatele analizei
În urma examinării documentelor și a procedurilor contabile, am obținut următoarele concluzii:
- Corectitudinea înregistrărilor contabile: În general, înregistrările contabile efectuate în perioada supusă analizei respectă principiile contabile aplicabile. Nu au fost identificate abateri semnificative sau erori contabile care să afecteze în mod substanțial situațiile financiare.
- Conformitatea bilanțului contabil: Bilanțul contabil al entității pentru perioada analizată este corect întocmit și reflectă în mod fidel situația financiară la data de ________________________.
- Verificarea documentației justificative: Documentele justificative analizate au fost în conformitate cu reglementările legale, iar tranzacțiile înregistrate sunt susținute de documente adecvate. Nu au fost identificate tranzacții nejustificate sau necorect înregistrate.
- Analiza fiscală: Calculul impozitelor și taxelor datorate autorităților fiscale este corect realizat, iar declarațiile fiscale depuse de entitate reflectă corect obligațiile fiscale. Nu au fost identificate nereguli sau omisiuni semnificative.
- Starea financiară a entității: Indicatorii financiari ai entității indică o stare financiară stabilă. Raportul dintre activele circulante și datoriile curente este favorabil, iar lichiditatea generală este adecvată. Rentabilitatea activității este în concordanță cu normele de performanță din industrie.
5. Recomandări
Pe baza analizei efectuate, recomandăm următoarele măsuri pentru îmbunătățirea gestionării contabile și financiare a entității:
- Îmbunătățirea documentației justificative: Deși documentele sunt în mare parte conforme, recomandăm ca înregistrările contabile să fie susținute de documente suplimentare atunci când este cazul, pentru a evita orice potențială confuzie în viitor.
- Monitorizarea permanentă a fluxurilor de numerar: Este important ca entitatea să continue să monitorizeze fluxurile de numerar și să adopte măsuri adecvate pentru menținerea unui nivel de lichiditate optim.
- Revizuirea politicii fiscale: Deși nu au fost identificate erori fiscale, recomandăm o revizuire periodică a politicii fiscale și a procedurilor interne pentru a ne asigura că toate reglementările fiscale sunt respectate în mod continuu.
- Optimizarea costurilor operaționale: Având în vedere contextul economic actual, entitatea ar trebui să exploreze opțiuni de reducere a costurilor operaționale pentru a spori rentabilitatea activității.
6. Concluzii
În urma analizei efectuate, se poate concluziona că entitatea ________________________ a respectat reglementările contabile și fiscale aplicabile, iar situațiile financiare reflectă în mod corect și fidel activitatea economică desfășurată. Nu au fost identificate abateri semnificative care să afecteze situațiile financiare sau obligațiile fiscale ale entității.
Acest raport a fost întocmit în scopul de a oferi o evaluare obiectivă și detaliată a situației financiare și contabile a entității și poate fi utilizat ca bază pentru luarea unor decizii strategice privind gestionarea acesteia în viitor.
Semnătura expertului contabil: ________________________
Data: ________________________