Raport Cenzor al Societății Comerciale [Numele Societății]
Data: ________________________
1. Introducere
Raportul de față a fost întocmit în conformitate cu prevederile legale aplicabile și cu statutul societății [Numele Societății], având drept scop analiza și evaluarea situațiilor financiare ale companiei pentru perioada [perioada de raportare] și a activităților desfășurate de către aceasta în perioada menționată. De asemenea, raportul include constatările cenzorului referitoare la respectarea normelor legale, statutare și la corectitudinea documentelor financiare întocmite de societate.
2. Obiectul și Scopul Raportului
Raportul cenzorului se concentrează pe următoarele aspecte:
- Verificarea și validarea situațiilor financiare ale societății;
- Evaluarea respectării reglementărilor fiscale și contabile în vigoare;
- Examinarea conformității activităților desfășurate de conducere cu scopurile societății și cu legislația aplicabilă;
- Identificarea eventualelor riscuri, disfuncționalități sau nereguli în activitatea societății.
3. Metodologia și Procedura de Verificare
În cadrul procedurii de audit, cenzorul a utilizat următoarele metode de verificare:
- Examinarea documentelor contabile și financiare ale societății (bilanțuri contabile, conturi de profit și pierdere, extrase de cont, facturi, registre);
- Interviuri cu membrii conducerii și cu alți angajați relevanți pentru activitatea financiară a societății;
- Compararea datelor financiare ale anului în curs cu cele din anii anteriori pentru a observa eventuale discrepanțe semnificative;
- Verificarea respectării procedurilor interne de control financiar și a reglementărilor fiscale specifice activității societății.
4. Constatarea Situațiilor Financiare
După efectuarea verificărilor și analizelor descrise, cenzorul a ajuns la următoarele concluzii privind situațiile financiare ale societății [Numele Societății] pentru perioada [perioada de raportare]:
- Bilanțul contabil: Bilanțul financiar al societății este complet și corect reflectat în documentele contabile, iar activele și pasivele sunt prezentate conform principiilor contabile acceptate.
- Contul de profit și pierdere: Contul de profit și pierdere reflectă fidel rezultatele financiare ale activității societății, iar veniturile și cheltuielile sunt înregistrate în mod corespunzător. Nu au fost identificate erori semnificative în clasificarea sau evaluarea acestora.
- Fluxul de numerar: Fluxurile de numerar au fost gestionate în mod eficient, iar societatea a reușit să mențină o lichiditate adecvată pe parcursul perioadei de raportare.
5. Conformitatea cu Reglementările Legale și Statutare
În urma verificărilor efectuate, cenzorul confirmă că societatea [Numele Societății] a respectat toate reglementările fiscale și contabile în vigoare, inclusiv:
- Legea contabilității nr. 82/1991;
- Codul fiscal nr. 227/2015;
- Alte reglementări specifice domeniului de activitate al societății.
Nu au fost identificate abateri semnificative de la respectarea normelor legale sau statutare. Totodată, cenzorul a constatat că raportările financiare au fost întocmite și depuse în termenele legale și conform cerințelor autorităților fiscale și financiare.
6. Evaluarea Activității Conducerii
În cadrul procesului de audit, cenzorul a evaluat activitatea conducerii societății și modul în care aceasta a gestionat resursele societății, inclusiv aspecte legate de:
- Planificarea și implementarea strategiilor financiare;
- Controlul cheltuielilor și al investițiilor;
- Managementul riscurilor.
Conform analizei efectuate, conducerea societății a demonstrat un management responsabil și eficient în administrarea activităților curente și a celor de investiții, în conformitate cu obiectivele statutare ale societății și cu reglementările aplicabile.
7. Identificarea Riscurilor și Disfuncționalităților
În urma evaluării documentelor și procedurilor interne, cenzorul nu a identificat riscuri majore sau disfuncționalități semnificative care ar putea afecta stabilitatea financiară sau operațională a societății. Totuși, cenzorul recomandă următoarele măsuri pentru îmbunătățirea continuă a proceselor interne:
- Îmbunătățirea controlului intern: Este recomandat ca societatea să adopte măsuri suplimentare de control intern pentru a preveni eventualele erori contabile sau fraude.
- Monitorizarea fluxurilor de numerar: Deși situația financiară actuală este stabilă, cenzorul sugerează o monitorizare mai riguroasă a fluxurilor de numerar pentru a asigura o gestionare optimă a resurselor financiare.
- Revizuirea politicii de investiții: Este indicat ca politica de investiții să fie revizuită periodic, având în vedere schimbările economice și riscurile asociate.
8. Recomandări și Concluzii
În urma auditului realizat, cenzorul face următoarele recomandări:
- Continuarea respectării reglementărilor legale și standardelor contabile;
- Îmbunătățirea transparenței financiare și comunicarea mai eficientă a rezultatelor financiare către acționari;
- Aplicarea unor măsuri suplimentare de prevenire a riscurilor financiare.
În concluzie, cenzorul confirmă că, în perioada de raportare, societatea [Numele Societății] a desfășurat activități conforme cu reglementările legale aplicabile și cu obiectivele sale statutare. Situațiile financiare reflectă în mod fidel activitatea economică a societății și nu au fost identificate nereguli majore.
Semnătura Cenzorului
[Numele Cenzorului]
[Semnătura]
[Data]