Privind săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală
**Subsemnatul(a), _____________, domiciliat(ă) în _____________, în calitate de reclamant(ă), având CNP _____________, și în baza dispozițiilor legale, formulez prezenta plângere penală împotriva _____________ (denumirea persoanei juridice sau fizice), cu sediul/sau domiciliul în _____________, având CUI _____________, pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală, prevăzută și pedepsită de art. 9 alin. (1) din Legea nr. 241/2005 privind prevenirea și combaterea evaziunii fiscale, cu modificările și completările ulterioare.
I. FAPTA
Prin prezentul act procedural, în calitate de reclamant(ă), în temeiul prevederilor legale, aduc la cunoștința organelor de urmărire penală faptul că _____________ (denumirea persoanei sau a entității juridice/persoana fizică) a comis o serie de acte și fapte ilegale, ce se încadrează în infracțiunea de evaziune fiscală. Astfel, la data de _____________, în cadrul activității economice desfășurate, _____________ a omis intenționat să înregistreze în evidențele contabile facturi emise pentru prestări de servicii/producție de bunuri, ceea ce a condus la o subestimare a veniturilor obținute, iar prin urmare, la o diminuare semnificativă a obligațiilor fiscale datorate bugetului de stat.
În această ordine de idei, invoc faptul că, în urma unui control fiscal realizat de Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF), s-a constatat că, pentru perioada cuprinsă între _____________ și _____________, au fost omise înregistrarea și raportarea unor sume ce trebuiau reflectate în declarațiile fiscale, în totalitate sau parțial, respectiv s-au evitat plata taxei pe valoarea adăugată (TVA), impozitului pe venit sau alte taxe și impozite datorate conform legislației fiscale în vigoare.
Mai mult, faptele descrise se reflectă și în modul în care a fost manipulat fluxul financiar al societății, prin efectuarea unor plăți fictive către terți, cu scopul de a crea aparența unui control contabil corect, dar în realitate, pentru a diminua baza impozabilă.
II. DOVEZI
Pentru susținerea plângerii, anexez următoarele dovezi care vor ajuta organele competente în instrumentarea cauzei:
- Raportul de inspecție fiscală întocmit de autoritățile competente, în care se regăsesc elementele ce au condus la stabilirea existenței evaziunii fiscale.
- Extrase din evidențele contabile ale entității, care demonstrează diferențele între veniturile raportate și veniturile reale obținute.
- Factura falsificată emisă de către _____________, care nu a fost înregistrată în contabilitatea entității respective.
- Rapoartele de audit intern care relevă neregulile semnalate în procesul de gestionare a documentației financiare.
- Declarațiile de impozit depuse la ANAF pentru perioada menționată, comparate cu realitatea aflată în teren.
- Declarațiile martorilor care pot confirma modul fraudulos de operare al acestei entități în vederea sustragerii de la plata taxelor și impozitelor datorate.
III. ÎNCADRAREA JURIDICĂ A FAPTEI
Potrivit dispozițiilor art. 9 alin. (1) din Legea nr. 241/2005, constituie infracțiunea de evaziune fiscală fapta persoanei fizice sau juridice care, în mod intenționat, sustrage sume importante de bani din bugetul public național, prin omisiunea de a declara sau de a plăti taxele și impozitele care îi sunt datorate.
În acest context, în baza probelor aduse în susținerea acestei plângeri, consider că există suficiente indicii pentru a solicita deschiderea unei anchete penale în vederea verificării și, eventual, sancționării infracțiunii de evaziune fiscală, prevăzută și pedepsită de lege.
IV. SOLICITĂRI
Având în vedere cele expuse anterior, solicit:
- Începerea urmăririi penale față de _____________ (denumirea persoanei fizice sau juridice), pentru infracțiunea de evaziune fiscală, conform prevederilor Legii nr. 241/2005, cu modificările și completările ulterioare.
- Administrarea probatoriului în vederea stabilirii întregii veridicități a faptelor și a prejudiciului creat bugetului de stat.
- Sesizarea instanței competente pentru judecarea și sancționarea conform legii a persoanelor responsabile de săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală.
V. ALTE MENȚIUNI
Menționez că sunt dispus(ă) să colaborez cu organele de anchetă în vederea lămuririi întregii situații, oferindu-le orice informații suplimentare care se pot dovedi utile. De asemenea, îmi rezerv dreptul de a solicita daune pentru prejudiciul adus de aceste fapte.
Data: _____________
Semnătura: _____________
ANEXE:
- Copie a raportului de inspecție fiscală.
- Copie a documentelor contabile.
- Copie a facturilor suspecte.
- Declarații martori.
- Alte documente relevante.
Acesta este un model detaliat de plângere penală privind evaziunea fiscală, adaptabil în funcție de circumstanțele specifice ale cazului și informațiile exacte pe care le aveți la dispoziție.