Plan de audit intern

Data: _______________________

1. Introducere

În conformitate cu normele interne și reglementările aplicabile, precum și cu obiectivele strategice ale companiei, planul de audit intern pentru anul financiar 20XX este structurat pentru a asigura o evaluare completă și detaliată a activităților organizaționale, în scopul îmbunătățirii continue a controlului intern și a eficienței operaționale. Acest plan definește domeniile, obiectivele și metodele de audit ce vor fi aplicate, în vederea identificării riscurilor, eficientizării proceselor și asigurării conformității cu reglementările legale și interne.

2. Obiectivele auditului intern

Auditul intern vizează următoarele obiective majore:

• Evaluarea riscurilor: Identificarea și evaluarea riscurilor semnificative în cadrul activităților financiare, operaționale și de conformitate.
• Verificarea conformității: Asigurarea că procedurile și politicile interne sunt respectate, inclusiv reglementările externe aplicabile (de exemplu, reglementările fiscale, legislația muncii etc.).
• Eficiența controlului intern: Evaluarea eficienței și adecvării măsurilor de control intern implementate pentru a preveni erori, frauda și riscurile operaționale.
• Măsurarea performanței organizaționale: Analiza indicatorilor de performanță ai departamentelor și funcțiunilor interne, cu scopul de a identifica eventualele oportunități de îmbunătățire.
• Recomandarea de măsuri corective: Oferirea de recomandări pentru îmbunătățirea procedurilor interne și eliminarea deficiențelor identificate.

3. Domeniile de audit

Planul de audit pentru anul 20XX acoperă următoarele domenii:

• Auditul financiar:
  • Verificarea conformității cu principiile contabile naționale și internaționale.
  • Revizuirea proceselor de raportare financiară și a procedurilor contabile.
  • Analiza fluxurilor de numerar și a gestionării activelor și pasivelor.
  • Testarea controalelor interne în ceea ce privește fraudele și erorile contabile.
• Auditul operațional:
  • Evaluarea eficienței și eficacității proceselor operaționale.
  • Analiza procedurilor de achiziții și gestionare a furnizorilor.
  • Evaluarea proceselor de management al stocurilor și al resurselor.
  • Revizuirea managementului riscurilor în ceea ce privește activitățile operaționale.
• Auditul de conformitate:
  • Evaluarea respectării legislației în domeniul muncii, al protecției datelor și al reglementărilor fiscale.
  • Verificarea respectării procedurilor interne stabilite de companie.
  • Testarea conformității în domeniul de mediu, sănătate și securitate în muncă.
• Auditul IT și al securității cibernetice:
  • Evaluarea infrastructurii IT și a controalelor de securitate.
  • Testarea măsurilor de protecție a datelor și a sistemelor informatice.
  • Revizuirea proceselor de backup și de recuperare în caz de dezastru.
  • Identificarea riscurilor cibernetice și recomandarea unor măsuri de prevenire.
• Auditul resurselor umane:
  • Verificarea politicilor și procedurilor de recrutare, formare și retenție a personalului.
  • Analiza managementului performanței și a procedurilor de evaluare a angajaților.
  • Revizuirea procedurilor de salarizare și beneficii.
  • Testarea conformității cu reglementările legale în domeniul muncii și al sănătății ocupaționale.

4. Metodologia auditului

Auditul intern va aplica următoarele metode pentru realizarea activităților de audit:

• Analiza documentelor și procedurilor interne: Revizuirea documentației interne relevante, inclusiv politici, proceduri și rapoarte financiare.
• Interviuri cu personalul cheie: Intervievarea conducătorilor departamentelor și a personalului operațional pentru a înțelege procesele și a identifica eventualele riscuri.
• Teste de conformitate și performanță: Aplicarea unor teste și proceduri de verificare a respectării procedurilor interne și a normelor externe.
• Analiza datelor: Utilizarea tehnicilor de analiză a datelor pentru a identifica anomalii sau tranzacții suspecte.
• Observație directă: Evaluarea modului în care sunt desfășurate activitățile în teren, pentru a identifica eventuale neconformități.
• Verificarea recomandărilor anterioare: Reexaminarea măsurilor corective propuse în auditurile anterioare pentru a evalua implementarea acestora.

5. Planificarea activităților de audit

Activitățile de audit vor fi desfășurate conform unui calendar stabilit, cu respectarea priorităților în funcție de importanța și riscurile asociate fiecărui domeniu auditat. Detaliile activităților sunt următoarele:

6. Raportarea și comunicarea rezultatelor

După finalizarea auditului, echipa de audit va întocmi un raport detaliat care va include:

• Rezultatele evaluării fiecărui domeniu de audit.
• Deficiențele identificate și impactul acestora asupra activității companiei.
• Recomandările pentru îmbunătățirea controlului intern, a eficienței proceselor și a conformității.
• Un plan de acțiune pentru implementarea măsurilor corective propuse.

Raportul va fi prezentat conducerii companiei și va fi discutat în cadrul unei ședințe de feedback. De asemenea, raportul va fi utilizat pentru a stabili obiectivele de îmbunătățire a activităților interne.

7. Resurse și echipă de audit

Echipa de audit va fi formată din profesioniști cu experiență relevantă în domeniile auditate, inclusiv auditori financiari, specialiști IT, experți în domeniul resurselor umane și consilieri juridici. În funcție de complexitatea activităților de audit, echipa va colabora cu diverși consultanți externi pentru a asigura o evaluare obiectivă și completă.

8. Concluzii și recomandări

Acest plan de audit intern este conceput pentru a asigura că procesul de audit este realizat într-un mod structurat, transparent și eficient. Implementarea recomandărilor rezultate în urma auditului va contribui la întărirea controlului intern al companiei și la optimizarea proceselor organizaționale.

Elaborat de:

Data: