Către: ___________ (Nume Companie)
___________ (Adresă)
___________ (Cod Fiscal)
Data:
Subiect: Aplicarea mecanismului de taxare inversă conform legislației în vigoare
Stimate/Stimata Domnule/Doamnă [Reprezentant Legal al Companiei],
Vă informăm prin prezenta că, în conformitate cu prevederile Codului Fiscal, respectiv Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, precum și în baza Ordinului nr. 103/2016 al ANAF, ___________ (Nume Companie) este supusă aplicării mecanismului de taxare inversă pentru anumite operațiuni comerciale realizate pe teritoriul României.
1. Cadrul Legal de Aplicare al Taxării Inverse
Potrivit art. 331 din Codul Fiscal, mecanismul taxării inverse reprezintă o măsură de simplificare ce permite transferul obligației de colectare a TVA de la furnizor/prestator la beneficiar. Conform legislației în vigoare, taxarea inversă se aplică pentru anumite categorii de operațiuni economice, precum:
- Livrările de bunuri din sectorul energetic (de exemplu, livrări de energie electrică, gaze naturale),
- Comercializarea anumitor produse cu risc fiscal ridicat (inclusiv deșeuri metalice, materiale reciclabile),
- Serviciile de construcții, în condițiile definite de lege.
Conform art. 331 alin. (2) din Codul Fiscal, ___________ (Nume Companie) este obligată să aplice acest regim în condițiile în care se regăsește în una dintre situațiile prevăzute de normele legislative sus-menționate. Astfel, pentru facturile care se califică pentru taxare inversă, TVA-ul nu va fi colectat de furnizorul bunurilor/serviciilor, ci va fi înregistrat și raportat de către beneficiar.
2. Procedura de Facturare și Înregistrare a Taxării Inverse
În aplicarea mecanismului de taxare inversă, sunt necesare respectarea următoarelor proceduri și precauții pentru a asigura conformitatea fiscală:
- Facturile emise pentru operațiunile respective trebuie să conțină mențiunea expresă „taxare inversă”, însoțită de baza legală corespunzătoare: art. 331 din Codul Fiscal.
- Beneficiarul, ___________ (Nume Companie), va înregistra TVA-ul aferent în decontul de TVA, în baza facturii primite. Totodată, TVA-ul va fi raportat atât la secțiunea de taxă colectată, cât și la cea de taxă deductibilă, conform Declarației 300.
- Menționăm că, în cazul nerespectării acestor obligații, atât furnizorul, cât și beneficiarul pot fi sancționați în conformitate cu prevederile Codului de Procedură Fiscală, ceea ce poate conduce la impunerea de penalități și dobânzi de întârziere.
3. Verificarea Conformității și Raportările Fiscale
În vederea asigurării unei aplicări corecte a taxării inverse, recomandăm revizuirea atentă a categoriilor de operațiuni desfășurate de compania ___________ și verificarea eligibilității acestora în cadrul mecanismului de taxare inversă. Este important ca fiecare tranzacție de acest tip să fie documentată corespunzător și să fie respectate toate obligațiile de raportare fiscală aferente.
Totodată, vă informăm că Agenția Națională de Administrare Fiscală poate efectua controale periodice pentru a verifica aplicarea corectă a regimului de taxare inversă și pentru a asigura respectarea reglementărilor în vigoare. Vă recomandăm să păstrați o evidență detaliată a documentelor justificative pentru fiecare tranzacție supusă taxării inverse, pentru a putea oferi informații relevante în cadrul eventualelor controale fiscale.
4. Alte Informații și Asistență
În cazul în care aveți întrebări suplimentare privind aplicarea regimului de taxare inversă, vă recomandăm să consultați site-ul ANAF sau să contactați administrația fiscală de care aparțineți. De asemenea, puteți solicita asistență prin intermediul serviciilor de consultanță fiscală autorizate, pentru a vă asigura că ___________ (Nume Companie) respectă toate obligațiile fiscale impuse de legislația în vigoare.
Vă mulțumim pentru cooperare și pentru angajamentul dumneavoastră de a respecta prevederile fiscale.
Cu stimă,
Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF)