Perioada încheierii bilanțului: _____________
1. Informații generale
Aceste note explicative sunt parte integrantă din bilanțul contabil pentru perioada încheiată la data de _____________, întocmit conform reglementărilor contabile aplicabile entităților mici. În conformitate cu prevederile legislației contabile, nota explicativă are rolul de a oferi detalii suplimentare și clarificări asupra informațiilor prezentate în bilanț și în contul de profit și pierdere.
Entitatea este înregistrată la _____________ (denumirea autorității competente) sub numărul _____________, având codul de identificare fiscală _____________. Sediul social al entității se află la adresa _____________. Activitatea principală desfășurată de entitate este _____________, conform codului CAEN _____________.
2. Politici contabile
În realizarea acestui bilanț, entitatea a aplicat următoarele politici contabile:
- Baza de întocmire a situațiilor financiare: Situațiile financiare au fost întocmite pe baza principiilor contabile enunțate în Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile entităților mici și în conformitate cu reglementările contabile naționale în vigoare.
- Evaluarea activelor: Activele imobilizate sunt evaluate la costul de achiziție, inclusiv toate cheltuielile directe necesare aducerii acestora în stare de utilizare. Se aplică metoda de amortizare liniară pentru activele cu durată de viață estimată mai mare de un an.
- Evaluarea stocurilor: Stocurile sunt evaluate la costul de achiziție sau valoarea de piață, dintre care valoarea mai mică este utilizată pentru evaluarea finală.
- Venituri și cheltuieli: Veniturile sunt recunoscute în momentul livrării bunurilor sau prestării serviciilor, în timp ce cheltuielile sunt recunoscute în momentul în care sunt angajate, indiferent de momentul plății efective.
- Provizioane și datorii: Provizioanele pentru riscuri și cheltuieli sunt constituite în cazul în care entitatea are o obligație actuală (legală sau implicită), iar plata acesteia este probabilă și poate fi estimată cu o marjă rezonabilă.
3. Active
Active imobilizate
Activele imobilizate reprezintă bunuri cu o durată de viață utilă mai mare de un an, utilizate în scopul desfășurării activității economice a entității. La data bilanțului, valoarea totală a activelor imobilizate se prezintă astfel:
- Imobilizări corporale: Valoarea brută a imobilizărilor corporale este de ____________ (lei), iar amortizarea acumulată până la data bilanțului este de ____________ (lei), ceea ce duce la o valoare netă de ____________ (lei).
- Imobilizări necorporale: La data bilanțului, valoarea imobilizărilor necorporale este de ____________ (lei), din care amortizarea acumulată până la această dată este de ____________ (lei).
Active circulante
Activele circulante includ în principal stocurile, creanțele și disponibilitățile. Acestea sunt destinate să fie utilizate, vândute sau încasate într-o perioadă mai scurtă de un an de la data bilanțului.
- Stocuri: Valoarea stocurilor la data bilanțului este de ____________ (lei), din care _________ (lei) reprezintă materii prime, iar __________ (lei) produse finite.
- Creanțe: Creanțele totale sunt de ____________ (lei), din care creanțele comerciale reprezintă ____________ (lei), iar alte creanțe sunt de ____________ (lei). Creanțele sunt prezentate la valoarea estimată a încasărilor, cu aplicarea eventualelor provizioane pentru riscuri de neîncasare.
- Disponibilități: Disponibilitățile în numerar și conturi bancare sunt de ____________ (lei), la data bilanțului.
4. Datorii
Datoriile entității sunt prezentate în funcție de termenul de scadență și includ atât datorii curente, cât și datorii pe termen lung.
- Datorii pe termen lung: Datoriile pe termen lung sunt de ____________ (lei), fiind reprezentate de împrumuturi bancare pe termen lung, care urmează să fie rambursate în următoarele 12 luni.
- Datorii pe termen scurt: Datoriile pe termen scurt se ridică la ____________ (lei) și includ datorii comerciale de ____________ (lei), împrumuturi de ____________ (lei), și alte datorii curente de ____________ (lei).
5. Capitaluri proprii
Capitalurile proprii ale entității sunt calculate prin diferența dintre activele totale și datoriile totale. La data bilanțului, capitalurile proprii sunt de ____________ (lei). Acestea includ capitalul social în valoare de ____________ (lei), rezerve legale de ____________ (lei) și rezultatul reportat de ____________ (lei).
6. Venituri și cheltuieli
Venituri din exploatare
Veniturile din exploatare ale entității pentru perioada de referință se ridică la ____________ (lei), din care ____________ (lei) provin din vânzarea de bunuri și servicii, iar restul din alte surse de venit.
Cheltuieli din exploatare
Cheltuielile totale din exploatare pentru perioada raportată sunt de ____________ (lei), dintre care ____________ (lei) reprezintă cheltuieli cu materiile prime, ____________ (lei) cu salariile angajaților și ____________ (lei) cu utilitățile.
7. Evenimente după data bilanțului
Până la data întocmirii acestor note explicative, nu au avut loc evenimente semnificative după data bilanțului care să influențeze situațiile financiare ale entității, cu excepția celor menționate mai jos:
- _____________.
8. Angajamente și contingențe
Entitatea nu are angajamente semnificative care să nu fi fost deja reflectate în bilanț. De asemenea, nu există contingențe care ar putea afecta semnificativ activitatea financiară a entității.
9. Alte informații relevante
În această secțiune, se pot adăuga orice alte informații relevante pentru utilizatorii situațiilor financiare, inclusiv explicații suplimentare cu privire la politice contabile specifice, tranzacții cu părțile afiliate sau orice alte detalii importante.
Aceste note explicative sunt menite să furnizeze o înțelegere detaliată a situațiilor financiare și să asigure transparență în raport cu activitatea entității, conform reglementărilor legale și standardelor de raportare financiară aplicabile entităților mici.