1. Introducere:
Prezenta notă explicativă este întocmită în conformitate cu reglementările contabile în vigoare, respectiv Legea nr. 82/1991 – Legea contabilității, reglementările interne ale companiei și standardele internaționale de raportare financiară (IFRS). Scopul acestei note este de a oferi o descriere detaliată a situației financiare a entității pentru perioada de referință, precum și de a explica anumite politici contabile, modificări ale acestor politici și elemente specifice ale bilanțului și contului de profit și pierdere.
2. Politici contabile:
În conformitate cu legislația contabilă națională și standardele internaționale de raportare financiară, compania adoptă un set de politici contabile care reflectă corect situația financiară a entității. Aceste politici sunt prezentate mai jos:
a) Evaluarea activelor imobilizate
Activele imobilizate sunt evaluate la costul de achiziție, inclusiv cheltuielile direct atribuibile achiziției și punerea în funcțiune. Costul activelor imobilizate se amortizează pe o perioadă determinată, conform duratei de viață utilă estimată.
b) Recunoașterea veniturilor
Veniturile sunt recunoscute atunci când există probabilitatea ca beneficiile economice să fie obținute de către companie și valoarea acestora poate fi măsurată în mod fiabil. Veniturile din vânzarea de bunuri sunt recunoscute atunci când riscurile și beneficiile semnificative asociate bunurilor sunt transferate către cumpărător.
c) Amortizarea activelor imobilizate
Amortizarea activelor imobilizate este calculată pe baza unei metode liniare, luând în considerare durata de viață utilă estimată a activului și valoarea reziduală. Cheltuielile de amortizare sunt înregistrate în contul de profit și pierdere.
3. Situația activelor și pasivelor:
În perioada analizată, entitatea a înregistrat o creștere a activelor circulante datorită unei majorări semnificative a stocurilor și a creanțelor comerciale. Această creștere a fost rezultatul expansiunii activității de vânzare și a unui ritm mai rapid de colectare a creanțelor. De asemenea, activele imobilizate au cunoscut o creștere ușoară datorită achiziționării de echipamente noi, necesare pentru derularea proceselor de producție.
În ceea ce privește pasivele, entitatea a înregistrat o scădere a datoriilor pe termen lung, datorită rambursărilor efectuate în perioada raportată. În schimb, datoriile pe termen scurt au crescut, reflectând o utilizare mai mare a liniilor de credit pe termen scurt pentru finanțarea capitalului de lucru.
4. Rezultatul financiar:
Compania a înregistrat o creștere semnificativă a veniturilor, pe fondul extinderii portofoliului de clienți și al diversificării produselor comercializate. De asemenea, costurile de producție și administrativ au fost gestionate eficient, iar marja de profit net a fost îmbunătățită comparativ cu anul anterior. Totuși, cheltuielile financiare au crescut datorită dobânzilor mai mari aferente împrumuturilor pe termen scurt.
Profitul net obținut în perioada raportată se situează în limitele așteptărilor, iar compania are un cash-flow operațional pozitiv, ceea ce îi permite să își îndeplinească obligațiile curente și să își susțină investițiile viitoare.
5. Modificări ale politicii contabile:
În perioada de referință, nu au avut loc modificări semnificative ale politicii contabile față de anul anterior. Totuși, compania a efectuat ajustări ale estimărilor contabile privind durata de viață utilă a unor active imobilizate, ca urmare a modificării condițiilor economice și a tehnologiei utilizate.
6. Informarea cu privire la riscuri:
Compania identifică și gestionează riscurile financiare specifice activității sale, cum ar fi riscul de credit, riscul de lichiditate și riscul de curs valutar. În scopul mitigării riscurilor de credit, compania implementează politici stricte de evaluare a solvabilității clienților și încheierea unor contracte de vânzare cu termeni favorabili plății.
De asemenea, pentru riscul de lichiditate, compania monitorizează constant fluxurile de numerar și își optimizează structura de capital pentru a asigura plata datoriilor la scadență. În ceea ce privește riscurile de curs valutar, compania utilizează instrumente financiare derivate pentru a se proteja împotriva fluctuațiilor semnificative ale cursului valutar.
7. Evenimente ulterioare perioadei de raportare:
La data întocmirii acestei note explicative, nu au avut loc evenimente semnificative după data bilanțului, care să afecteze situațiile financiare prezentate, cu excepția unei investiții majore planificate în anul următor. Această investiție va include extinderea capacității de producție și achiziționarea de noi echipamente.
8. Concluzie:
Situațiile financiare prezentate în cadrul acestei note explicative reflectă corect și complet poziția financiară a companiei, performanțele sale financiare și fluxurile de numerar pentru perioada raportată. Politicile contabile aplicate sunt conforme cu reglementările în vigoare și oferă o imagine fidelă a activității entității. Managementul companiei va continua să monitorizeze îndeaproape performanțele financiare și să adopte măsuri corective acolo unde este necesar pentru a asigura o dezvoltare sustenabilă și profitabilă.
Data: _____________
Semnătura: _____________
Reprezentant legal: _____________
Funcția: _____________
Această notă explicativă a fost întocmită în conformitate cu cerințele reglementărilor contabile aplicabile și reflectă în mod fidel situația financiară a entității.