Nr. document: ____________
Data: ____________
Contabil: ____________
Persoana responsabilă: ____________
I. INFORMAȚII GENERALE
Tipul operațiunii:
- Descriere detaliată a tipului de operațiune financiară. Se va specifica natura acesteia, exemplu: tranzacții de vânzare/cumpărare, închidere de conturi, ajustări de valori, transferuri între conturi, etc.
Unitatea de execuție:
- Denumirea entității sau a locului unde se derulează operațiunea (de exemplu, sucursale, departamente sau secțiuni din cadrul firmei).
Persoanele implicate:
- Numele și funcțiile persoanelor implicate în efectuarea operațiunii respective, inclusiv semnăturile de aprobare, autorizație și validare.
Motivul și scopul operațiunii:
- Explicația detaliată a rațiunii pentru care se efectuează operațiunea (ex. reîntregirea stocului, ajustarea valorii activelor, corectarea erorilor contabile etc.).
II. CONTURILE FINANCIARE IMPLICATE
Contul debitor: ____________
- Descrierea contului debitor folosit, cu precizarea tipului de activitate financiară (ex: conturi de imobilizări, conturi de creanțe, conturi bancare etc.).
- Detalierea balanței contului debitor la momentul efecturii operațiunii.
Contul creditor: ____________
- Descrierea contului creditor, similar ca și în cazul contului debitor. Se vor menționa tranzacțiile ce influențează acest cont (ex: plăți pentru furnizori, venituri obținute din vânzări, încasări etc.).
III. OPERAȚIUNILE FINANCIARE DETALIATE
- Operațiune principală:
- Descriere detaliată a sumei implicate în operațiune și modul în care aceasta influențează soldurile conturilor respective.
- Explicație clară despre fluxul de numerar, bunuri, sau alte resurse între entitățile implicate.
- Detalierea metodei de plată (ex: transfer bancar, numerar, virament etc.).
- Operațiuni conexe sau suplimentare:
- Dacă operațiunea include diverse ajustări, taxe, sau alte costuri indirecte, se vor enumera aceste elemente, împreună cu calculele aferente (ex: costuri de transport, taxe vamale, cheltuieli administrative etc.).
IV. DOCUMENTELE DOVEDITOARE
- Facturi:
- Numărul și data facturilor emise, valoarea acestora și referințele corespunzătoare.
- Detalii privind termenii de plată și eventualele discounturi, penalități sau condiții speciale negociate.
- Chitanțe / Bonuri fiscale:
- Detalii despre chitanțele sau bonurile fiscale emise în cadrul operațiunii (ex: număr bon fiscal, valoare, locul emiterii).
- Ordin de plată / Virament bancar:
- Detalii despre ordinele de plată efectuate sau viramentele bancare realizate pentru efectuarea plății, inclusiv conturile implicate și datele tranzacției.
V. CALCULUL VALORII OPERAȚIUNII
- Valoarea totală a operațiunii:
- Se va calcula valoarea totală a operațiunii, incluzând orice taxe, comisioane sau alte costuri indirecte.
- Exemplu de calcul:
Valoare factură: ____________- TVA (x%): ____________
- Costuri de livrare: ____________
= Total operațiune: ____________
- Verificarea corespondentei între conturi:
- Detalierea verificării soldurilor conturilor debitor și creditor, inclusiv reconcilierile financiare, pentru a se asigura că operațiunea nu generează discrepanțe între balanțele contabile.
VI. ALTE INFORMAȚII SUPLIMENTARE
- Verificări interne:
- Detalii despre eventualele verificări interne efectuate înainte de finalizarea operațiunii (ex: audit intern, verificare conformității cu reglementările fiscale).
- Aprobări și semnături:
- Persoanele responsabile pentru aprobarea operațiunii vor semna fișa de cont pentru a valida corectitudinea și conformitatea acesteia cu reglementările interne.
- Modificări și corecturi ulterioare:
- Dacă operațiunea a fost subiectul unor modificări sau corecturi, vor fi menționate detaliile acestora.
VII. CONCLUZII
- Rezultatele finale ale operațiunii:
- Se vor detalia impactul final al operațiunii asupra poziției financiare a entității, inclusiv orice ajustări necesare pentru a reflecta corect soldurile conturilor.
Semnătura responsabilului financiar: ____________
Semnătura persoanei care a aprobat operațiunea: ____________
Semnătura persoanei care a efectuat operațiunea: ____________
Acest model pentru fișa de cont pentru operațiuni diverse este structurat pentru a reflecta toate aspectele importante ale procesului financiar, incluzând documentele de susținere, operațiunile detaliate, verificările și aprobările necesare. Se recomandă ca documentul să fie păstrat într-un format organizat pentru ușurința auditurilor interne sau externe și pentru asigurarea conformității cu reglementările contabile și fiscale.