Expertiză contabilă

Nume Expert: ________________________
Data întocmirii raportului: ________________________

1. Introducere

Raportul de expertiză contabilă de față a fost întocmit în scopul evaluării și analizei situației financiare a entității ________________________ (denumită în continuare „entitatea”), având la bază documentele contabile și financiare furnizate de aceasta, precum și informațiile obținute în cadrul procedurilor de audit și verificare. Expertiza contabilă are drept scop oferirea unui punct de vedere independent asupra corectitudinii și conformității evidenței contabile cu reglementările în vigoare, precum și analiza activităților financiare ale entității.

2. Obiectivul Expertizei

Scopul principal al acestei expertize contabile este de a evalua:

• Corectitudinea întocmirii și prezentării situațiilor financiare ale entității.
• Conformitatea cu legislația contabilă și fiscală aplicabilă.
• Posibilele erori sau abateri din reglementările contabile și financiare.
• Verificarea acurateței calculului impozitelor și taxelor datorate.

3. Metodologia Folosită

Pentru realizarea expertizei contabile s-au utilizat următoarele metode și tehnici:

• Examinarea documentelor contabile: Verificarea jurnalului general, balanței de verificare, situațiilor financiare, registrelor auxiliare și documentelor justificative aferente.
• Analiza indicatorilor financiari: Calcularea și interpretarea principalilor indicatori economico-financiari (liquiditate, rentabilitate, solvabilitate etc.).
• Comparația cu reglementările legale: Verificarea conformității datelor financiare raportate cu normele contabile naționale (Regulamentele Contabile conforme cu IFRS sau OMFP 1802/2014) și legislația fiscală aplicabilă.
• Testarea internă a controlului: Evaluarea eficienței controlului intern privind gestionarea resurselor financiare ale entității.
• Verificarea documentelor de suport: Examinarea documentelor justificative pentru tranzacțiile semnificative efectuate pe parcursul perioadei de raportare.

4. Analiza Situațiilor Financiare

4.1 Bilanțul Contabil

Bilanțul contabil al entității pentru perioada analizată prezintă următoarele elemente semnificative:

• Active: Totalul activelor se ridică la suma de ________________________, dintre care activele circulante reprezintă _______________ și activele imobilizate _______________.
• Datorii: Totalul datoriilor la data raportării este de _______________, din care datoriile pe termen scurt se ridică la _______________ iar datoriile pe termen lung sunt de _______________.
• Capitaluri proprii: Capitalurile proprii sunt de ________________________, iar structura acestora include capital social, rezerve legale și rezerve din reevaluare.

4.2 Contul de Profit și Pierdere

Veniturile și cheltuielile entității sunt detaliate după cum urmează:

• Venituri din vânzări: Totalul veniturilor realizate din activitatea de bază se ridică la suma de ________________________.
• Cheltuieli: Cheltuielile totale înregistrate sunt de ________________________ , iar principalele categorii de cheltuieli includ cheltuieli de personal, cheltuieli cu furnizorii și cheltuieli administrative.
• Profit/Pierdere netă: Entitatea a înregistrat un profit net de ________________________ (sau pierdere de ________________________). Acest rezultat este determinat pe baza calculului diferenței dintre venituri și cheltuieli, ajustat pentru impozite și alte cheltuieli financiare.

4.3 Fluxurile de numerar

Fluxul de numerar al entității în perioada analizată este structurat astfel:

• Fluxuri din activități operaționale: Se constată un flux pozitiv de numerar provenit din activitățile operaționale de ________________________.
• Fluxuri din activități de investiții: S-au înregistrat ieșiri de numerar de ________________________ pentru achiziționarea de active imobilizate.
• Fluxuri din activități de finanțare: În perioada analizată, entitatea a obținut o sumă de ________________________ din împrumuturi pe termen lung.

5. Conformitatea cu Reglementările Legale și Contabile

În urma verificării documentelor contabile și a comparării acestora cu normele legale și reglementările în vigoare, se observă următoarele:

• Entitatea a respectat prevederile OMFP 1802/2014 privind reglementările contabile aplicabile societăților comerciale.
• Nu au fost identificate abateri semnificative de la reglementările contabile în ceea ce privește recunoașterea veniturilor, evaluarea activelor și raportarea datoriilor.
• În ceea ce privește legislația fiscală, entitatea a calculat și a plătit impozitele în termen, respectând cotele impuse de autoritățile fiscale.

6. Observații și Recomandări

• Observații privind controlul intern: În urma testării sistemului de control intern, s-a constatat că acesta funcționează într-o măsură satisfăcătoare, dar ar putea fi îmbunătățit prin implementarea unor proceduri suplimentare de verificare a cheltuielilor operaționale.
• Recomandări financiare: Se recomandă revizuirea procedurilor de gestionare a creanțelor și îmbunătățirea proceselor de înregistrare a acestora în contabilitate pentru a preveni riscurile de neîncasare.
• Recomandări contabile: Se sugerează o reevaluare periodică a activelor imobilizate pentru a reflecta corect valoarea lor în bilanțul contabil.

7. Concluzii

În urma analizei detaliate a documentelor contabile și financiare, se concluzionează că situațiile financiare ale entității ________________________ oferă o imagine fidelă și corectă a poziției financiare la data de ________________________ și a performanței financiare pe perioada încheiată la această dată. Nu au fost identificate abateri semnificative care să influențeze substanțial raportările financiare.

Totodată, entitatea respectă reglementările contabile și fiscale aplicabile și nu au fost identificate riscuri semnificative de neconformitate cu normele legale în vigoare.

Expert contabil:

Semnătura expertului: ________________________
Data: ________________________